2016年5月24日 星期二

免息分期

早前在<<它終於倒下>>中分享到陪伴我多年的手提電腦壞掉,唯有購買一部新的電腦來取代它。由於新電腦過於昂貴,我便選擇了用信用卡的免息分期來購買。這個決定令我想起一條問題:這部電腦應如何入帳?


個人理財專家常提醒要懂得記錄自己的財務狀況,遇上分期付款時,應如何處理?

若果我是即時百分百支付電腦的費用(如$10,000),我是完全擁有它的,會用以下的方法來記錄:

Dr Computer (Assets)  $10,000
   Cr Cash (Assets)  $10,000

可惜我沒有即時全部付清,選擇分期(如10期),那麼我應該如何入賬?

第一種想法是:
Dr Computer (Assets) $1000
  Cr Cash (Assets)  $1000

因為我只付了$1000,即擁有了新電腦的十分之一,所以我便如實記錄。下次再付時,便再加上去,直到付清。

但再想清楚,好似有些地方不對,因為部電腦我已拿回屋企,而且我有責任付清餘下的欠款(如$9000),這些欠款怎麼辦?難道不用提醒自己還有欠款?

這便有第二種想法:

Dr Computer (Assets) $10,000
  Cr Cash (Assets) $1000
  Cr Visa card payment (Liabilities) $9000

這方法記錄了我有一部值$10,000的電腦,但同時亦有一個$9000的欠債,將來再還款時,便扣掉這債務。這方法的好處是提醒自己是有債務在身,日後若有重大開支,便要考慮自己的還款能力。

時常聽說理財專家們說要將自己的收支記錄清楚,這只是基礎。若果想詳細知道自己的財務情況,不要單單只顧著收入和支出,亦要審視一下自己有那些資產及債務。以上例子可能對會計有認識的人容易明白些,但就算你不明白複式記賬(Double Entry Bookkeeping),只懂得將收入和支寫在簿上,那麼請你也將未來的支出要記在簿上。

從以上個人理財,亦可延伸至公司的層面。例如某公司想問銀行借錢,那麼一些需要分期付款的固定資產(non-current assets),管理層會傾向那種入賬方式呢?

註:以上例子並非教學,就算是第二種入帳方法,也和實際會計入帳有分別,如沒有將$9000定為流動還是非流動負債。

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